Overzicht: wie is voor welke belastingvermindering bevoegd?
Sinds de zesde staatshervorming is de Belgische fiscaliteit er niet eenvoudiger op geworden. De gewesten zijn nu ook gedeeltelijk bevoegd in de personenbelasting. Zij mogen niet enkel opcentiemen heffen op de federale belasting, maar zijn ook bevoegd voor de belastingverminderingen die aansluiten bij hun andere niet-fiscale bevoegdheden. Voor andere belastingverminderingen blijft de federale overheid dan weer bevoegd. Een overzicht van wie voor welke belastingvermindering bevoegd is.
De federale overheid is bevoegd
De federale overheid blijft bevoegd voor:
de belastingvermindering voor langetermijnsparen (als de uitgave niet verbonden is met de 'eigen woning', waarvoor het gewest bevoegd is);
belastingvermindering voor pensioensparen;
belastingvermindering voor werkgeversaandelen;
belastingvermindering voor pensioenen, vervangingsinkomsten, brugpensioen, werkloosheidsuitkeringen, uitkeringen van ziekte- en invaliditeitsverzekeringen
de belastingvermindering voor bezoldiging voor het presteren van overwerk waarvoor een overwerktoeslag werd verkregen;
belastingvermindering voor inkomsten uit het buitenland;
de belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven die werden overgedragen van vorige belastbare tijdperken (enkel nog de 'overgedragen' belastingvermindering, omdat de regeling nagenoeg volledig werd afgeschaft);
belastingvermindering voor aandelen in ontwikkelingsfondsen;
belastingvermindering voor giften (dit was vroeger een 'aftrek' van het belastbare inkomen, maar werd hervormd tot een belastingvermindering);
belastingvermindering voor uitgaven voor de kinderoppas (dit was vroeger een 'aftrek' van het belastbare inkomen, maar werd hervormd tot een belastingvermindering).
De gewesten zijn bevoegd
De gewesten zijn bevoegd voor de volgende verminderingen. Voor de eerste twee verminderingen waren de gewesten al langer bevoegd, voor de rest van de lijst zijn de gewesten vanaf aanslagjaar 2015 bevoegd. Als slechts één van de gewesten de belastingvermindering heeft ingevoerd, staat het er specifiek bij, de andere belastingverminderingen zijn (voorlopig) in alle gewesten van toepassing. Het is uiteraard steeds mogelijk dat de gewesten hier aanpassingen in doorvoeren (bv. voorwaarden toevoegen, bedrag of percentage van de vermindering verlagen of verhogen, de vermindering afschaffen).
Vlaams Gewest: belastingvermindering voor de Winwinlening;
Waals Gewest: belastingvermindering voor aandelen en obligaties van de 'Caisse d'investissement de Wallonie';
belastingverminderingen in verband met de 'eigen woning', zowel voor de betaalde interesten als de kapitaalaflossingen (voor eventuele andere woningen blijft de federale overheid bevoegd) - deze vermindering bestaat onder de vorm van de fameuze 'woonbonus' of de vermindering voor bouwsparen;
de belastingvermindering voor investeringen in brand- en inbraakbeveiliging;
de belastingvermindering voor dakisolatie;
de belastingvermindering voor vernieuwing van woningen in een zone voor positief grootstedelijk beleid;
de belastingvermindering voor vernieuwing van woningen die via een sociaal verhuurkantoor tegen een redelijke prijs worden verhuurd;
de belastingvermindering voor uitgaven voor PWA- en dienstencheques.
| 27.01.2022:
Minder Vlaamse successierechten op vriendenerfenis
Vlaanderen voerde midden 2021 de vriendenerfenis in. Die techniek laat u toe om aan niet-familieleden of ‘verre’ familieleden een deel van uw nalatenschap over te maken zonder dat de fiscus het grootste deel inpikt.
Lees meer
| 21.01.2022:
Wonen op kosten van de vennootschap… Soms wel, soms niet
De rechtspraak is niet eenduidig: als een vennootschap een woning in eigendom heeft, en deze woning enkel of vooral dient voor de huisvesting van de zaakvoerder, zijn de kosten verbonden aan die woning dan aftrekbaar? De rechtbank van Gent vond onlangs van niet, maar het hof van beroep van Gent vond op bijna hetzelfde moment van wel.
Lees meer
| 18.01.2022:
Liquidatiereserve en vennootschap-aandeelhouder
De liquidatiereserve laat een ondernemer die zich in een vennootschapsvorm organiseert, toe om een spaarpotje op te bouwen dat bij stopzetting van de vennootschap belastingvrij kan uitgekeerd worden. Maar die belastingvrijstelling geldt niet voor de aandeelhouders die zelf de vorm van een vennootschap hebben. Een oplossing biedt zich aan.
Lees meer