Kosten fiscaal advies aftrekbaar?
Zijn de kosten die u maakt voor het nakomen van uw fiscale verplichtingen aftrekbare beroepskosten ? Het antwoord is niet eenduidig.
Kosten voor advies
Het nakomen van al uw fiscale verplichtingen is niet eenvoudig. Zelfs voor het invullen van een (gewone) aangifte in de personenbelasting heeft menigeen professionele hulp nodig. Onvermijdelijk rijst dan ook de vraag hoe het zit met de kosten die u maakt voor deze 'hulp'. Zijn ze zelf aftrekbaar?
De meningen zijn hierover verdeeld:
NEEN, zegt de minister van Financiën, WANT ze zijn niet gemaakt om beroepsinkomsten te verwerven en behouden. De essentiële voorwaarde om als beroepskost aftrekbaar te zijn, is daardoor niet vervuld. Enkel voor complexe aangiftes zet de minister de deur op een kiertje.
JA, volgens de meerderheid van de recente rechtspraak, ALS ze inherent zijn aan de uitoefening van de beroepswerkzaamheid. Volgens het Hof van Cassatie kan dat zelfs voor (vrij) eenvoudige aangiftes.
Wat betreft de andere kosten die u maakt voor fiscale en juridische bijstand (van een boekhouder, advocaat, fiscalist) is het antwoord duidelijker. Deze kosten zijn in principe aftrekbaar. Het kan gaan om diverse verplichtingen die verband houden met uw beroepswerkzaamheid en die voortvloeien uit fiscale, sociale, vennootschapsrechtelijke wetgeving : denk daarbij aan boekhouding, administratie van uw sociale zekerheidsverplichtingen, enz.
Bijstand tijdens proces
Ook wanneer er een geschil is ontstaan met de fiscus, heeft u nood aan professionele bijstand. De erelonen betaald aan een advocaat die voor u optreedt in een fiscale procedure, zijn volgens de rechtspraak aftrekbaar, aangezien:
ze noodzakelijk betrekking hebben op de uitoefening van het beroep (het feit dat het een geschil betreft m.b.t. beroepsinkomsten uit vorige jaren is daarbij niet relevant);
de complexiteit van de wetgeving de aftrekbaarheid verantwoordt;
als de belastingplichtige hier zelf zou moeten optreden, hij ontzettend veel tijd zou verliezen met opzoekingswerk e.d.
| 19.12.2022:
Nieuwe mogelijkheid om u te identificeren op een overheidswebsite
Ook voor overheidszaken moet u niet meer lang aanschuiven aan een loket. De meeste federale en gewestelijke overheden hebben handige websites waar u – mits correcte identificatie – al uw overheidszaken kan afhandelen. Maar hoe identificeert u zich eigenlijk bij de overheid?
Lees meer
| 09.12.2022:
Studentenarbeid naar 600 uur per jaar
Studenten kunnen gewoon deelnemen aan de arbeidsmarkt. Als werkgever en student bepaalde voorwaarden naleven, gelden er voor studenten zelfs gunstiger regels op het vlak van sociale zekerheid en op het vlak van fiscaliteit dan voor andere werknemers. De regering besliste eind oktober om dat gunstregime nog verder uit te breiden.
Lees meer
| 05.12.2022:
Gemeenschappelijk gebouw: aftrek kosten beroepsgedeelte
Als een zelfstandige een gemeenschappelijk gebouw gebruikt voor beroepsdoeleinden, dan moeten de kosten en afschrijvingen niet alleen beperkt worden tot het beroepsgedeelte, maar vervolgens ook tot zijn of haar aandeel in de eigendom. Voor gebouwen in de huwelijksgemeenschap bestaat er een bijzondere administratieve tolerantie.
Lees meer